Tokie žodžiai kaip „labdara“ ir „ne pelno organizacija“ atsitiktiniuose pokalbiuose naudojami vienodai, tačiau ne tiek daug, kai žmonės kalba apie teisinę informaciją. Mokesčių įstatymai ir įmonių teisė suteikia tikslią reikšmę žodžiams labdara, ne pelno organizacija ir 501 straipsnio c punkto 3 ne pelno organizacija - AKA yra „atleista organizacija“. Jei ketinate sudaryti neapmokestinamą ne pelno organizaciją, teisingos teisinės prasmės bus teisingos.
Patarimas
Ne pelno organizacijos 501 (c) 3 yra labdaros organizacijos. Kitos 501 (c) ne pelno organizacijų klasės yra veteranų grupės, namų savininkų asociacijos, kredito unijos, kapinių įmonės, šalies klubai, profesinės asociacijos ir lobistų grupės. IRS reikalavimai kiekvienai kategorijai yra skirtingi.
Ne pelno organizacijos
Ne pelno organizacija, pasak SCORE, yra grupė, pasiryžusi siekti kito tikslo, o ne praturtinti žmones. Jei norite, kad pelno nesiektų pelnas, jūsų grupės pelnas - neatsižvelgiant į aukas, nario mokesčius ar verslo veiklą - nepatenka į akcininkus, aukotojus ar steigėjus. Galite mokėti darbuotojams, bet kitaip pinigai eina naudai visuomenei ar tam tikram visuomenės segmentui.
- Labdaros organizacijos yra tarp žinomiausių ne pelno organizacijų, organizacijų, kurios tam tikru būdu siekia pagerinti savo bendruomenės gyvenimo kokybę. Tai gali būti maisto bankas, nemokama klinika, medicininė labdara, skirta vėžiui išgydyti, arba fondas, teikiantis stipendijas kolegijai.
- Namų savininkų asociacija nėra labdaros organizacija, tačiau ji laikoma ne pelno organizacija. Namų savininkų rinkliavos skiriamos tvarkyti gatves ar gražinti apylinkes, o tai naudinga bendruomenei.
- Įvairūs klubai ir socialinės grupės kvalifikuojamos kaip ne pelno organizacijos, nes jos tarnauja savo narių, o ne vieno žmogaus interesams. Veteranų grupės ir šalies klubai gali būti, pavyzdžiui, ne pelno organizacijos.
- Kredito unijos, kapinių įmonės, „juodųjų plaučių“ fondai ir lobistinės organizacijos gali būti ne pelno organizacijos, rašoma IRS 557 leidinyje.
Būdamas ne pelno organizmas gali turėti įtakos federalinei mokesčių sąskaitai, tačiau tapti ne pelno organizacija yra valstybės įstatymų klausimas, sako SCORE. Kai steigiate korporaciją, kuri yra dauguma ne pelno organizacijų, ją registruojate valstybės lygiu. Tada kreipiatės į IRS, būtent tada tampa svarbus klausimas, ar esate 501 (c) 3, 501 (c) 6 ar 501 (c) 19.
501 (c) 3 neapmokestinta organizacija
Visos labdaros organizacijos yra ne pelno organizacijos. Daugelis ne pelno organizacijų nėra labdaros organizacijos. IRS sako, kad įvairių rūšių labdaros organizacijos gauna 501 (c) 3 neapmokestinamą statusą. 501 straipsnio c punktas 3 ne pelno organizacijos yra „neapmokestinamos grupės“ - jos nemoka mokesčio už pinigus, kuriuos surenka iš aukų, o aukotojai gali nurašyti įmokas iš savo mokesčių.
Šios ne pelno organizacijos atitinka šį statusą, nes jos yra skirtos „neapmokestinamam tikslui“, sako IRS. Išimtiniai tikslai gali būti labdaros, religiniai, švietimo, mokslo, literatūros arba užkirsti kelią žiauriam elgesiui su vaikais ar gyvūnais. Taip pat pridedami visuomenės saugumo bandymai ir mėgėjų sporto varžybų skatinimas.
Labdaros tikslais 501 (c) 3 punkte, pasak IRS, yra klasikinė pagalbos vargšams ir nepasiturintiems žmonėms koncepcija. Jie taip pat apima religijos, švietimo ar mokslo pažangą; paminklų ir viešųjų darbų statyba ar priežiūra; sumažinti valdžios naštą; kova su prietarais ir diskriminacija; ginant žmogaus teises; ir kovoti su nepilnamečių nusikalstamumu.
Nors daugelis labdaros organizacijų sutelkia savo finansavimą ir prašo aukų iš bendruomenės, kiti yra privatūs fondai, turintys vieną pagrindinį finansavimo šaltinį, pavyzdžiui, turtingos šeimos pinigus. Fondai dažniausiai skiria stipendijas kitoms labdaros organizacijoms ar asmenims, o ne patys vadovauja labdarai. Pavyzdžiui, „MacArthur“ fondas sako, kad suteikia penkerių metų stipendijas išskirtiniams asmenims, kad jie galėtų laisvai pasiekti kūrybinę ar mokslinę didybę.
Tapimas atleistu
Nesvarbu, kokia jūsų misija, formuojant ne pelno organizaciją, organizacija automatiškai neatleidžiama nuo pajamų mokesčio mokėjimo. Norėdami tai padaryti, turite įrodyti IRS, kad turite teisę į vieną iš 501 (c) klasių. Imkitės, pavyzdžiui, labdaros. Pagal leidinį 557, norėdami tapti 501 (c) 3 neapmokestinama labdaros grupe, turite pateikti 1023 formą IRS arba 1023-EZ, jei esate maža organizacija. Tai turite padaryti internete, įskaitant pridėtus dokumentus:
- Jūsų organizacijos darbdavio identifikavimo numeris (EIN), kuris identifikuoja jūsų grupę kaip mokesčių mokėtoją, pvz., Asmens socialinio draudimo numerį
- Jūsų įstatai ar kiti organizavimo dokumentai
- Jūsų įstatai
- Jūsų veiklos aprašymas, todėl IRS gali nuspręsti, ar laikotės 501 (c) 3 standarto
- Finansinė informacija
Jei nepateiksite visos paraiškos arba pateiksite nepakankamą informaciją, IRS gali jus atmesti. Pavyzdžiui, jūsų veiklos aprašymas turi būti išsamiai aprašytas: jūsų misijos vykdymo standartai, procedūros ir metodai, numatomi finansavimo šaltiniai ir tai, kam tikitės išleisti pinigus. IRS reikia šios informacijos, kad nuspręstų, ar jūs tikrai kvalifikuojate kaip 501 (c) 3.
Kita alternatyva, pasak Ioby, yra ieškoti rėmėjo, kuris jau turi 501 (c) 3 statusą. Bendraudami su jais galite pasinaudoti jų atleisto statuso privalumais, net jei dar neįtraukėte. Kai kurios grupės, kurioms taikoma išimtis, yra skirtos siūlyti paramą kuo daugiau ne pelno organizacijų, o kitos - grupėms, kurių tikslai atitinka jų pačių tikslą.
501 (c) 19 veteranų grupių: skirtumai
Pavyzdžiui, kaip 501 (c) 3 labdaros organizacijos skiriasi nuo kitų 501 (c) grupių, apsvarstykite veteranų organizacijas - kalba IRS kodas 501 (c) 19. Reikalavimus atitinkančios organizacijos yra atleidžiamos nuo mokesčių už nario rinkliavas, sako IRS. Kvalifikacijų neatitinkanti organizacija vis tiek gali pretenduoti į išimtį pagal kitą kategoriją, pavyzdžiui, 501 (c) 7 socialinį klubą.
Norint būti neapmokestinamam, narystė turi būti bent 75 proc. Buvusių ar esančių JAV kariuomenės narių. Mažiausiai 97,5 proc. Narių turi būti kariai arba buvę nariai, kariūnai ar sutuoktiniai, našlės, našlės, kariūnų ar buvusių kariškių palikuonys ar protėviai. Aukos veteranų grupėms yra neapmokestinamos, jei 90 procentų narių yra karo veteranai.
Grupės tikslas gali būti bendra labdara ar socialinė gerovė. Arba tai gali būti pagalba veteranams ir veteranų išlaikytiniams, kuriems to reikia; teikti pramogas ir paramą hospitalizuotiems veteranams ar kariškiams; įamžinti karinių mirusiųjų atminimą; remti patriotinę veiklą; teikti poilsį nariams; arba apdrausti narius ar jų išlaikomus asmenis.
Lobizmas ir politika
Pagrindinis 501 (c) 3 labdaros grupių apribojimas yra tas, kad jie negali išleisti aukų vyriausybės lobistams, nebent tai yra nereikšminga jų biudžeto suma, kaip sakoma IRS leidinyje 557. Bažnyčia ar pasaulietinė labdaros organizacija gali prarasti atleistą statusą, jei išleidžia per daug. Jie taip pat negali agituoti už arba prieš politinį kandidatą. Tai netiesa kitoms 501 (c) grupėms.
Pavyzdžiui, 501 (c) 4 ne pelno organizacija yra socialinės rūpybos grupė. Nors socialinė gerovė gali skambėti kaip labdara, teisiškai abi klasės skiriasi. 501 (c) 3 grupė, kovojanti su diskriminacija savo bendruomenėje, turi laikytis lobizmo ribų. IRS teigia, kad 501 (c) 4 grupė, turinti tą pačią misiją, vyriausybės lobizmą gali paversti pagrindine veikla ir gali užsiimti ribota politine veikla. Gali būti įpareigota pasakyti savo nariams, kokia jų rinkliava tenka lobistams.